听众朋友上午好，欢迎收听“作风建设热线”。今天来到“作风建设热线”直播室的是国家税务总局焦作市税务局党委委员、总会计师乔明同志。欢迎大家拨打热线电话8796828参与节目，就焦作市税务部门“持续优化营商环境，税收助推经济发展”等方面的问题向乔总咨询或者反映。下面请乔总向收音机前的听众朋友们打个招呼。

主持人好，大家好。

乔总您好，请您介绍一下焦作市税务局2023年在优化税收营商环境方面，有哪些新的举措？

主持人好、听众朋友们好。2023年焦作市税务系统为深入贯彻中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》文件精神，认真落实省市政府惠企利企、惠民利民工作要求，制定了2023年优化税收营商环境十项举措： 一是打造最优税费功能的城市门户APP，依托“焦我办”APP做强做大税费功能专区“税费掌中宝”，努力将“焦我办”打造成为全省税费功能最优的城市门户APP。 二是推进住宅存量房涉税业务“网上办理”，2023年实现焦作市城区个人转让、购买住宅存量房涉税业务合同签约、缴税、办证全流程“网上办理”。 三是自然人增值税发票代开业务“指尖办”，让纳税人真正体验“多跑网路，少跑马路”的便捷，跑出服务加速度。 四是拓展升级“360°看企业所得税汇算清缴微信工具” ，探索建设“企业所得税360°政策服务应用平台”。 五是税费办理“一键导航”，研发智慧办税导航系统，实现“智能交互、随办随问、有问即答、手把手带”税费辅导服务新模式。 六是搭建帮扶残疾人就业“连心桥”，加强部门协作配合，畅通用人单位和残疾人就业供需渠道。 七是构建营销彩虹桥 助力企业通链增活力。充分发挥大数据作用，在全国范围内帮助企业产品找销路，助力困难企业找原料，实现企业供应链最优组合。 八是资料报送再减负 推行“三不要一禁止”。 九是高标准建设全省一流5G智慧办税服务厅，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。 十是全面推广数字化电子发票，6月底前全面推广数字化电子发票，进一步降低发票使用成本，提升纳税人用票便利度和获得感。

这十项举措内容非常丰富，可以看出市税务部门打造最优税收营商环境，切实提升纳税人缴费人办税体验感、获得感、满意度的决心，但我还有一些疑问，想请乔总详细介绍一下，刚才您提到的“打造最优税费功能的城市门户APP”，我们想了解一下具体情况，比如这个项目会给老百姓或者企业带来哪些便利，目前进展如何等？

“城市门户APP”就是指我们焦作市的“焦我办”APP。为进一步提高纳税服务水平，持续提升纳税人、缴费人办税缴费体验，2022年以来，市税务局依托“焦我办”APP开发了办税缴费功能，设置了“税费掌中宝”功能专区，第一批共15项业务功能已于2022年12月23日上线运行，市民只需下载“焦我办”APP，不用出门，动动手指即可办理相关税费业务。“税费掌中宝”专区的上线，是焦作税务部门贯彻落实“一网通办”“一件事”改革，打造最优营商环境的一次创新实践，同时也是市税务部门推进“无限接近取消实体办税服务厅”改革、打造“全天候、全方位、全覆盖、全流程、全联通”的智慧税务服务体系的重要一环。目前已经上线的15项业务功能侧重于自然人用户涉税事项办理，主要包括：新房缴契税、车辆购置税申报、发票查询、欠税查询、完税证明查询、纳税人状态查询、一般纳税人资格查询、纳税人信用级别查询、三方协议查询、跨区域涉税事项报告查询、涉税专业服务机构信息公告查询、税务登记信息查询、信用等级A类纳税人查询、出口退税率查询、办税日历查询等。 下一步我们将尽快实现社保缴费功能上线，同时围绕企业、个体用户进一步拓展功能，探索与其他职能部门关联业务“一站办结”，并建立“焦我办”应用信用积分管理制度，与纳税信用、税务违章处理相关联，努力将“焦我办”打造成全省范围内税费功能最强大的城市门户APP。

确实是为纳税人带来了很大的便捷，通过乔总的介绍，我们看到智慧办税在全市的普及，乔总您刚才还提到了税务部门新研发了智慧办税导航系统，能否请您详细介绍一下这个系统，具体有什么作用？

“智慧办税导航系统是以引导涉税业务具体操作为主线，融合政策咨询解答，以语音导航和动画路径双结合的形式，实现双屏互动实时智能辅导，引导纳税人便捷办税。我们目前选择在沁阳市税务局试点运行，试点运行稳定后将进行全市推广。 这个项目的前景特点 ，一是实用性。能真正实现24小时随时辅办。与目前电子税务局使用说明书相比，其采用语音导航和图画路径规划形式更形象易懂，能实现双向互动实时智能辅导、“同屏”同步跟踪应用。二是规范性。能实现涉税费业务全流程集合，明确告知纳税人目前办理环节及前后相关环节，引导纳税人一次办理完整关联税费业务，构建涉税费业务“一站式”智能引导。三是创新性。今年全国统一规范的电子税务局即将上线，据了解，全国目前还没有类似功能的辅导办税智能工具。因此把智慧办税导航作为今年优化税收营商环境一项重要创新举措来做。 项目详细规划是，第一步实现高频涉税业务导航功能。初步实现载体为手机APP和大厅电税辅办设备，包括新办纳税人税费办理套餐、全电发票、跨区域涉税事项、发票代开、税费网上缴纳、注销税务信息纳税人套餐等六项内容，预计在今年6月底前完成。第二步实现以电子税务局为载体的实时引导服务。在电子税务局内设置导航功能，纳税人在办税同时能直接在同一页面以悬浮窗形式得到实时跟踪引导，无需分屏或切换页面。并且纳税人申报涉税数据将实时传递至主管税务机关，实现需确认业务的实时处理反馈，大幅提高办税效率。第三步实现感知服务。纳税人以不同身份（法定代表人、财务负责人、办税人员）进入电子税务局，电子税务局将根据其身份推送需要办理的涉税业务，并自动导航至办理完毕。实现“精准画像、无言即懂、感知即达、无感陪伴”效果。

您刚才提到的十大举措中有一项是“三不要一禁止”，具体是指什么？

具体是指税务总局、省税务局业务规范中由主管税务机关自行决定的由纳税人缴费人提供的资料一概不要；市税务局业务规范中由纳税人缴费人提供的资料一概不要；县（市）区税务局业务规范中由纳税人缴费人提供的资料一概不要；禁止市级以下税务机关随意要求纳税人缴费人提供资料。“三不要一禁止”的推出是焦作市税务系统深入贯彻党中央、国务院关于持续开展“减证便民”行动重大决策部署，落实中共中央办公厅 国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》重要举措，可以有效减轻纳税人缴费人的负担，持续提升全市纳税人缴费人的获得感，全面优化营商环境。

除了这十大政策，焦作市税务系统在便民办税方面还有什么有力的举措吗？

乔总：2023年增值税小规模纳税人免税增值税政策为：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

乔总，我听说今年最新的研发费用税前加计扣除比例有调整，请问具体是如何规定的？

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

对个体工商户个人所得税今年有什么最新的税费优惠政策吗？

乔总：今年，国家税务总局发布了《关于支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），自2023年1月1日起至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，再减半征收个人所得税，这项政策不区分个体户征收方式，均可享受。享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受，对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务，实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额实行税款划缴。

我们注意到国务院设立了3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，具体是如何规定和操作的呢？

《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》国发（2022）8号规定，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准100%扣除，也可以选由双方分别扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。这样，纳税人享受专项扣除项目由原来的六项（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）增加为七项。

据了解，税务部门连续第十年推出便民办税春风行动，您能介绍一下今年的具体举措吗？

2023年，税务部门以“办好惠民事·服务现代化”为主题，连续第10年开展“便民办税春风行动”。截至目前，接续推出3批62条便民办税缴费举措,切实为纳税人缴费人办实事解难题，营造优质税收营商环境。 首批措施围绕“诉求响应提质”“政策落实提效”“精细服务提档”“智能办税提速”“精简流程提级”“规范执法提升”六个方面，先行推出首批17条措施。 第二批推出25条便民服务措施，主要在高效落实政策上着力，助企纾难解困；在推进智能办税上着力，助企减负增效；在优化执法方式上着力，助企公平竞争。 第三批从政策落实提速、重点服务提档等方面推出20条措施，重点聚焦延续和优化实施的税费优惠政策，推动政策实现快捷、便利、充分享受。

乔总，今年我听到了一个非常新颖的词，叫数电票，能否请您介绍一下什么是数电票？

数电票的全称是“全面数字化的电子发票”，这是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。自2023年3月22日起，我市在省局统一部署下，开展数电票上线工作，预计六月底前全面完善数电票上线任务。

数字化电子发票有什么优点？

一是领票流程更简化。开业开票“无缝衔接”。数字化电子发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。 二是开票用票更便捷。发票开具渠道更多元，电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具数字化电子发票，还可以通过客户端、移动端手机App随时随地开具数字化电子发票。 三是入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数字化电子发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

纳税人如何开具，如何使用数电票呢？

纳税人通过登录河南省电子税务局，通过功能模块我要办税进入开票业务直接开具数电发票，无需使用其他特定开票软件。数电票只能在线开具，不支持离线开具。数电票的载体为电子文件，已无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电票中全部展示，无需开具销货清单，电子发票服务平台不再支持开具销货清单。

纳税人使用数电票，需要办理最高开票限额和每月最高领用份数核定吗？

不需要。纳税人开具数电票，无需办理发票票种核定和发票领用，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。

乔总，随着社会经济发展，我市自然人纳税人不断增长，代开增值税发票是自然人办理税收业务的一项重要环节，那么请问税务部门今年在自然人代开发票方面有哪些创新服务举措？

今年，我们针对自然人代开发票问题，正在研究推行自然人代开发票“指尖办”服务措施。纳税人通过微信、支付宝小程序或App，在手机上即可快速办理代开发票业务，包括发票代开申请、税款缴纳、发票开具、发票交付，全流程“指尖办”、零成本、全自助，实现“申请即开票”、“开票即交付”效果，为纳税人提供更省心、更便捷、更安全的开票服务。 一是人性化设计，便利操作。手机端代开发票平台将根据零散销售服务的经营特点，纳税人日常发票开具习惯，将常用代开发票编码进行分类，纳税人只需选择商品服务类别、填写销售收入，最快将在3分钟内即可完成发票开具。 二是系统智能审核，精准高效。实现代开发票申请的商品品目及税率自动匹配审核，无需税务人员干预，自动适用税费政策计算税款，代开发票精准高效。 三是发票电子数据，自动归档。纳税人代开发票资料自动电子归档，发票数据统一储存，便于纳税人随时随地查看历史开票信息并下载使用，信息管理高效。 四是业务办理用时，大幅缩短。自然人代开发票“指尖办”全流程实现手机自助办结，无需税务机关人工审核，省去了纳税人往返办税大厅、大厅排队以及发票开具后交付款时间，有效解决发票代开高峰期的难点、堵点问题。

谢谢大家收听，再见！