企业做账流程

1.根据 原始凭证 编制 记账凭证

2.根据记账凭证编制 科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记 会计账簿 (包括 总账 和 明细账 )

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括 资产负债表 和 损益表 )

5.根据 会计报表 编制 纳税申报表

6.年终 结转损益 (也可以逐月结转损益)

7.编制年度 会计报表 (包括资产负债表，损益表， 现金流量表 )

8.根据年度会计报表编制 所得税 年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制 记账凭证 ，平常发生的 经济业务 单据要及时准确的 填制记账凭证 ，规模大一点的企业为了反映现金、 银行存款 、 往来账款 、 销售收入 等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关 账薄 ，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做 企业财务 的关键。

编制凭证一般 小型企业 都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各 财务状况 ，月底处理好在反映企业状况， 企业规模 较大的企业， 账务处理 要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1. 完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去 税务机关 打印。取得凭证后及时入账， 冲减 上月计提税金或直接记入当月费用（如 印花税 等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、 往来账户 、 应交税费 以及费用科目进行核算。将全部 专用发票 入账后，查看 进项税额 和 销项税额 明细账 的金额合计，是否与当月 防伪税控 开票系统统计的金额以及 网上认证 返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、 广告费 等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4. 成本计算 及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制 制造费用 归集、分配凭证； 生产成本 归集、分配凭证；产品入库凭证以及 销售成本 结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如 固定资产 计提折旧 、 无形资产摊销 、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的 福利费 、 教育经费 、 工会经费 等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如 开办费 、 材料成本差异 等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集 损益类科目 ，结转 本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的 处理方法 见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第二步：首先要组织生产统计报数，根据 统计人员 申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（ 增值税发票 ）作 记账凭证 处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于 进项税 增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按 税务部门 的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底 前处理 不够完整，次月出无法修改数据。

认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的 抵扣联 发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照 防伪税控 开票系统进行操作）仅跟发货 出库单 （与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作 记账凭证 ，登记销售 收入明细账 以及 往来账款 明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开 发票作废 份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：月末总结账时一定要核准 账薄 以及报表各 科目余额 数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制 总账 和 明细分类账 ，编制 资产负债表 和 利润表 、 现金流量表 等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关 财务报表 ，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（ 资产负债表 、 损益表 、 现金流量表 、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行 纳税申报 ，并向老板分析最近的 企业财务状况 ，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。财务报表具体 编制方法 见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：纳税申报 随着高科技的发展， 纳税申报方式 采用 电子申报 ，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行 税款征收 ，而传统意义上的 会计报表 只是记录 企业经营状况 的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的 纳税申报表 。