官宣！国税总局局长：金税四期正式启动！2022年起，这些企业要小心了......

金税四期，终于敲定！

2021年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！

这次不仅仅是税务方面，“非税”业务也被纳入其中，要对业务进行更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道， 实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

那么，面对到来的金税四期，我们应该如何应对？现在，一起来看看吧！

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什么是金税四期？

金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期，是第三期的升级版。金税工程，作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。

该系统 由一个网络、四个子系统构成。 一个网络是指 国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络 ；四个子系统是指 增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统 。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

自1994年开始，金税工程历经一期、二期，三期到如今的四期的建设。从2019年3月1日金税三期（并库版）的上线到2020年11月13日金水四期的采购公告发布，体现了金税工程就更新换代时间之短 ，更体现了国家电子政务工程的快速发展。

金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统。 该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。

企业信息联网系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行，非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理。以及具体纳税人状态（工商注册，注销，异常户，非正常注销）等，方便各个相关部门及时发现企业的情况。

金税四期对企业有何影响？

因为企业信息联网核查系统是金税四期最大的亮点，该系统是指中国人民银行联合工业和信息化部、国家税务总局、市场监督管理总局等部门提供企业（企业法人，非企业法人，个体工商户）相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册等信息真实性，快速有效进行核查的业务处理平台。

该核查系统对企业的影响大致有以下三点。

1. 冒名开户，虚假开户行不通：

依靠企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

2. 私人账户偷税漏税行不通：

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

3. 减轻了财会人员的工作负担：

利用企业信息核查渠道，进一步提升开户审核效率，减少对辅助身份证明材料的要求，提高业务办理效率；另一方面，银行结合企业信息联网核查系统应用，进一步优化业务流程，利用企业信息联网核查系统反馈信息，减少企业填单等工作量，全面提升企业开户体验。

另外，央行出台的《企业信息联网核查系统管理办法》具体措施如下：

1、2019年底，全部取消企业银行开户许可。在已经取消企业开户许可的地区，基本户，临时户采用备案制；

2、严查企业基本户，临时户的开设，变更，撤销，并加强企业银行账户的管理；

3、严厉打击企业多头开户，乱开账户，租、售、借账户的行为；

4、基本户只能开一个。虚名账户、假账户现已行不通，银行监管企业对公账户，如果发现异常行为，可以立刻进行冻结以及处罚；

5、对涉嫌可疑交易的账户（超额度划款，不合规转账，乱用公户，用私户发工资等）银行按照反洗钱规定采取措施处理；企业账户至少每一个季度进行一次对账。

为何要推行金税四期？

有人说，金税三期才运行没多久，而且功能也非常强大，对于企业的基本信息、收到的发票，企业的进销项情况等都有强有力的监控，对于虚开虚抵的情况能够及时地预警为什么要开始运行金税四期了呢？

以下为金税三期工程9大亮点图。

但是， 税务部门在“放管服”改革以后，逐渐要承担更多的“非税”业务，而金税三期的管理系统将不能适应业务的需求。 例如，2021年11月1月社保划转的一共有15个省、自治区、市（直辖市、计划单列市），需要建立更加全面的税务系统承载税务部门的业务。据悉，通过个人所得税改革的经验，同时也根据中央部署，实现全国业务的通办、优化营商环境，金税四期将会实现税务系统的全业务、全流程、全数据全国联网，实现所有业务的全国通办。

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金税四期上线

15个重要提醒

1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。

2、 金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而 金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。 信息共享、信息核查！

3、 一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

4、 金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

5、 下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

6、 金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

7、 金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！

8、银行税务共享信息的时代到来了！

2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

9、 随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

10、 随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

11、 随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

12、 面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！不规范，就是等死，永远做不大！记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前！

13、 国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜！一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！ “税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！

14、 面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质， 无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！ 企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！

15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！ 未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业！这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代！

金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

02

抓紧自查！

企业这41种行为不要再有了

金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。

41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

03

金税四期即将到来！

企业该如何应对？

金税四期要来了，增值税和企业所得税是重要涉税风险点！赶紧看看以下风险点你是否涉及！

一、增值税方面

主要从销项税、进项税两方面自查

二、企业所得税方面

主要从应税收入、成本入手检查

三、个人所得税方面

从以下11个方面自查一下，是否漏代扣代缴个税

四、房产税土地使用税方面

五、印花税方面

小税种也会引起大麻烦，务必重视！

来源：国家税务总局、梅松讲税