东风汽车公司
2015
年度财务收支审计结果
（
2017
年
6
月
23
日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署
2016
年对东风汽车公司（以下简称东风公司）
2015
年度财务收支情况进行了审计，重点审计了东风公司总部及所属东风商用车有限公司、神龙汽车有限公司（以下分别简称东风商用车公司、神龙公司）等
10
家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
东风公司成立于
1969
年，主要从事汽车及汽车零部件的设计、生产销售以及工具和模具的开发、设计、制造、销售。据合并财务报表反映，东风公司
2015
年底拥有全资和控股子公司
127
家、合营公司
181
家、参股公司
52
家；资产总额
2604
.
4
亿元，负债总额
1484
.
28
亿元，所有者权益
1120
.
12
亿元，资产负债率
57
%；当年实现营业总收入
2585
.
90
亿元，利润总额
206
.
13
亿元，净利润
152
.
87
亿元，净资产收益率
14
.
8
%；国有资本保值增值率
114
.
7
%。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对东风公司
2015
年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。
审计署审计结果表明，东风公司突出汽车主业发展，优化产业布局，推进内部业务重组，推出风神等
4
大乘用车自主品牌。扩大合资合作，拓展国际化发展模式；完善内部控制制度体系，推行全面预算管理和关键业绩指标考核等管理工具，逐步提高集团管控能力；推进辅业改制和公司改革，积极探索困难企业产权多元化，逐步解决历史遗留问题。此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财务管理和会计核算方面。
1
．
2013
年至
2015
年，东风公司向职工发放的交通补贴等
6
.
03
亿元未按规定纳入工资总额管理，其中
2015
年
6
.
02
亿元；所属东风德纳车桥有限公司超工资总额发放津贴
218
.
38
万元，其中
2015
年
107
.
52
万元。
2
．
2015
年，所属东风标致雪铁龙汽车销售有限责任公司（以下简称标致雪铁龙销售公司）等
2
家企业通过虚构销售业务等方式，虚增当年收入
3
.
99
亿元、成本
3
.
4
亿元，多计利润
5894
.
54
万元；所属神龙公司提前确认销售收入
2
.
27
亿元，结转成本
2
.
17
亿元。
3
．
2015
年，东风公司合并财务报表因关联交易抵销不充分、合并范围不完整等，造成少计资产
1
.
1
亿元、负债
1
.
76
亿元，多计利润
3819
.
3
万元。
4
．
2001
年至
2015
年，所属广州风神汽车有限公司等
3
家企业私设“小金库”或虚列费用套取现金
4162
.
3
万元，其中
4043
.
9
万元用于发放职工奖励。
5
．
2015
年，所属东风本田汽车有限公司（以下简称东风本田）多计提坏账准备
2104
.
41
万元。
6
．
2005
年至
2015
年，东风公司应收未收土地租赁费
976
.
7
万元，其中
2015
年
92
.
04
万元。
7
．
2011
年，东风公司总部代职工承担个人所得税
300
.
86
万元。
8
．
2012
年至
2015
年，所属神龙公司将
34
辆自产汽车转为固定资产，以低于市场销售价入账，少计收入
78
.
36
万元。
（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。
1
．
2013
年至
2015
年，东风公司未按规定淘汰部分高耗能落后机电设备。
2
．至
2016
年
6
月，东风公司未按要求完成低效无效资产清理处置，尚未清理资产占
67
.
71
%。
3
．至
2015
年底，
4
家厂办大集体企业未按要求完成分离。
此外，至
2015
年底，东风公司有
15
家所属企业被国资委认定为“僵尸企业”或特困企业，企业处置任务较重。
（三）企业重大决策和内部管理方面。
1
．
2013
年至
2015
年，东风公司违规决策向汽车经销商提供担保累计
43
.
5
亿元，其中
2015
年
12
.
5
亿元。
2
．
2009
年和
2010
年，东风公司在合资方企业技术存在缺陷且未批量生产的情况下，与其合资生产销售汽车，至
2016
年
6
月累计亏损
11
.
8
亿元。
3
．
2005
年至
2015
年，所属东风商用车公司等
4
家企业
113
个工程建设及设备采购项目未按规定公开招标，涉及金额
6
.
13
亿元，其中
2015
年
6980
万元。
4
．
2010
年至
2015
年，所属神龙公司等
3
家企业自定购车优惠政策向员工让利
1
.
74
亿元，其中
2015
年
6457
.
07
万元；所属东风汽车集团股份有限公司乘用车公司未经集体决策，违规给予经销商额外优惠返利
7444
.
35
万元，其中
2015
年
4421
.
48
万元。
5
．
2006
年，东风公司将
163
亩土地转让给参股企业，约定
3
年内收回转让收益
1
.
6
亿元。至
2016
年
6
月，双方均未登记该债权债务，东风公司也一直未追索土地转让收益。
6
．
2006
年至
2015
年，所属中国东风汽车工业进出口有限公司（以下简称东风进出口公司）违规对外投资股票
7393
万元、出借资金
6551
万元，其中
2015
年
5500
万元。
7
．
2012
年，东风公司在未完成尽职调查的情况下，违规决策与境外企业签署合作框架协议，后被项目组擅自变更为合资协议，导致公司在退出合作后被对方起诉，造成损失
9041
.
81
万元，其中
2015
年
6825
.
85
万元。
8
．
2013
年
3
月至
2015
年
1
月，所属东风商用车公司等
2
家企业在涉外贸易中存在违规发货和担保、违规发放汽车合格证、未经批准确定境外代理商等问题，货款及担保垫款
5982
.
71
万元面临损失风险，其中
2015
年
1280
.
73
万元。
9
．
2007
年至
2013
年，所属东风本田低价处置生产废料，按可比价格测算造成损失约
4000
万元。
10
．
2013
年至
2015
年，所属东风随州专用汽车有限公司等
3
家企业违规增加零部件采购代理环节，增加成本
3340
.
79
万元，其中
2015
年
1296
.
77
万元。
11
．
2008
年至
2014
年，所属东风商用车公司等
2
家企业违规支付境外贸易佣金
3305
.
16
万元。
12
．
2011
年，所属标致雪铁龙销售公司违规向尚未取得授权的经销商销售汽车，涉及金额
2558
万元。
13
．
2012
年至
2016
年，所属神龙公司等
3
家企业审核不严，被经销商等骗取大客户奖励、二手车置换补贴和购车优惠
1245
万元，其中
2015
年
576
.
62
万元。
14
．
2000
年至
2010
年，所属东风汽车股份有限公司等
2
家企业对外投资管理不善，造成损失
1052
.
45
万元；所属上海东风汽车进出口有限公司未经评估收购
1
家企业
19
%股权，涉及金额
568
.
67
万元。
15
．
2005
年至
2007
年，所属十堰管理部对外转让土地，至
2016
年
5
月仍有
256
.
88
万元款项未收回。
16
．
2010
年，东风公司未经集体决策，以
57
.
95
万元转让所持企业
9
.
34
%的股份。
17
．
2010
年至
2015
年，所属神龙公司审核把关不严，多申请节能补贴资金
10
.
2
万元；
1
家汽车经销商未按规定向消费者支付节能资金
11
.
1
万元。
18
．
2011
年至
2014
年，东风公司及所属企业
3
个新建项目未获建设用地审批手续即开工建设，涉及土地
1822
.
55
亩；所属东风汽车房地产有限公司
2012
年
4
月开发的
1
个房地产项目进展缓慢，
234
.
33
亩土地至
2016
年
6
月仍闲置。
19
．
2015
年，所属东风襄阳旅行车有限公司等
2
家企业未充分考虑市场需求，生产销售新能源汽车
9942
辆，抽查
7702
辆发现超过
60
%处于闲置状态。
20
．所属神龙公司等
2
家企业的库存汽车、特殊车辆、监控车等资产处置办法缺失或不健全。
21
．至
2015
年底，东风公司及所属单位信息系统未完全实现互联互通；所属
17
家企业财务软件数据接口不符合国家标准；信息系统等级保护工作不到位，总部
13
个系统和服务器中存在
152
项安全风险。
（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。
1
．
2013
年至
2015
年，所属东风商用车公司等
2
家企业违规高标准召开
4
次经销商、供应商会议，支出
1146
.
47
万元。
2
．
2012
年
12
月至
2014
年，所属东风汽车财务有限公司等
3
家企业违规向经销商、供应商等发放、赠送礼品和购物卡
457
.
16
万元；所属郑州日产汽车有限公司违规购买高档酒水
202
.
78
万元。
3
．
2011
年至
2014
年，所属神龙公司违规向高管折价销售汽车让利
20
.
32
万元，所属东风进出口公司等
2
家企业向高管发放节日购物卡等
4
.
1
万元。
4
．
2014
年
7
月以来，所属十堰管理部及下属单位
77
名高管在领取车辆补贴的同时仍违规使用公务用车。
三、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。东风公司具体整改情况由其自行公告。
审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。
